沪国税函[2015]59号上海市国家税务局、上海市地方税务局关于落实《企业所得税优惠政策事项办理办法》的实施意见 商业观察

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上海市国家税务局、上海市地方税务局关于落实《企业所得税优惠政策事项办理办法》的实施意见沪国税函〔2015〕59号        ......

上海市国家税务局、上海市地方〨税务局关于落实《企业所得税优惠政策事项办理办法》的实施意见

沪国税函〔2↓015〕59号                └;  2015-12-23

各区县税务局、市税务三分局、自贸区税务分局:

  根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的๑公告》(国家税务总局公告201☼5年第76号)文,结合本市实际,制定如下实施意见,请一并按照执行。

  一、企业所得税优惠政策管理原则
  (一)依法原则
  各级税务机关应以《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则(以下称税收征管法)、《国家税务总局关于发布(税收减免管理办法)的公告》(国家税务总局公告2015年第43号)、《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)等有关规定为依据,办理企业Φ所∕得税各项优惠事宜。

  (二)公开、公正原则
 ↕ 各级税务机关应按照《企业所得税优惠政策事项办理办法》进行企业所得税优惠事项管理,接受纳∧税人和社会的监督。

 √ (三)高效、便∥利原则
  各级税务机关应严格按照《企业所得税优惠政策事项办理办法》规定的优惠事项、办理程序、备案а资料、工作要求等内容操作,切实增强服务意识,提高办事效率。

  二、企业所得税优惠政策管理要求
  (一)企业采取现场方式备案的,主∠管税务机关当场告知受理意见;采取网上办税服务У厅方式备案的,主管税务机关收到电子备案信息起2个工作日内告知受理意见;并印制《企业所得税优惠事项告知书》供备案企业取阅(见附件1)。

  (二)各级税务机关应当在企业享受优惠政策以后,每年结合企业的纳税申报表信息、备案资料、其它税收征管信息以及第三方涉税信息,组织专家团队对享受企业所得税优惠政策的企业开展风险排查。对存在风险点的企业,各级税务机关应当采取稽查、纳税评估等后续管理方式,对企业享受税收优惠情况进行核查。风险应对部门应将核查结果反馈所得税管理部门,风险核查指引由市局适时制定。

  三、企业所得税优惠政策落实要求
  (一)各级税务机关应加强组织领导,成立由分к管局长负责的企业所得税优惠政策管理工作领导小组,制定切实可行的落实措施,统筹部署落实企业所得税优惠政策各项工作。
  各级税务机关应将企业所得税优惠政策纳入动态管理,在每季度预缴申报和每年度申报工作结束后,及时进行动态监控和数据分析,切实落实优惠政策。

  各分局应在2016年4月30日◎前,将企业所得税优惠政策管理工作领导小组的名单上报市局(所得税处)。今后如遇人员调整,应在调整变化后的30日内上报名单。

  (二)根据《上海市国家税务局上海市地方税务局关于贯彻落实〈国家税务总局关于发布税收减免管理办法的公告〤〉的实施意见┄┅》(沪国税发〔2015〕69号)有关组建减免税管理专业团队的要求和企业所◄得税优惠事项备案特点,为提高企业所得税优惠的精细化管理水平,各分局应按企业所得税优惠事项⌒建立优惠事项管理专家团队,市局在此基础上成立市级企业所得税优惠事项管理⺌专家团队。专家团队由业务能力强、实践经验丰富的人员组成,涉及优惠事项技术领域的,可聘用外部技术专家。

☼   各分局应在2016年4月★30日前,按企业所得税优惠事项组建的专家团队的名单上报市局(所得∫税处)╤。今后新组建专Ω家团队或调整现有团队人员的,应在新组建或调整变化后的30日内上报名单。

  (三)企业所得税年度汇算¤清缴工作结束后,各分局应对┗企业♂实际享受企业所得税я优惠情况做好汇总、分析和总结工作,并▽于8月底前向市局(所得税处)报送年度企业所得税优惠政策执行情况书面分析报告和《企业所得税优惠政←策执行情况汇总表》(见◐附件2ↅ)。年度企业所得税优惠政策执行情况分析报告内容主要包括:
  1.优惠政策执行结果分析;
灬   2.应享受未享受优惠政策企业的分析;
  3.第三方涉税信息比对情况;
  4.落实优惠政♥策的主要措施和经验;
  5.优惠政策执行中存在的问题和完善建议;
  6.全☠面落实优惠ъ政策的措施设想;
  7.其他。

  (四╨)各分局应于每年7月底前,向市局(所得税处)报送列入风险点的风︴险核查计划;并于次年7月底前向市局(所得税处)报送企业所得税优惠政策风险核查计划完成情况书面分析报告★和《企业Π所得税优惠政策风险核查结果汇总表》(见附件3)。年度企业所得税优惠政策风险核查情况分析报告内容主要包括:
  1.优惠政策风险核查结果分析∈;
  2.落实风险核查的主要措施;
  3. 风险核查发现的问题和完善建议;
  4.下一步风险核查的措施设想;
  5.其他。

ωБ  四▒、办法实施时间
¨  本实施意见适用于2015年及以后年度企业所得税优惠政策事项管理工作。

  附件:1.企业所得税优惠事项告Ⅹ知书


     2.企业所得税优惠执行情况汇总表
     3.企业所得税优惠政策风险核查结果汇总表 

上海市国家税务局
上海市地方税务局
↘2015年12月23日