将税务规划融入企业的总体战略 创业研究

/ / 2019-10-15
将税务规划融入企业的总体战略(理论)&n......
将税务规划融入企业的总体战略(理论)


 

在领先的公司税务部门中,他们将税务计划视为一项最重要的工作。只有进行有效⌒的税务计划,公司才可以实现合理避税。在进行总体税务计划时,必须对公司当前各项业务的税务进行评估。这需要税务部门和各个业务专家进行紧密合作。而在以往,通常这些业务部门只是在年底向公司税务部门递交相关数据,由公司税务部门汇总成公司的总体税单。 公司可以将税务计划纳入公⿳司∴的总体战略,从而有效的提高税务计划的重要性。公司应当明示每位高层领导:税务计划是他们应尽的职责。这样,各部门的领导会意识到,税务计划员不仅是年终税务文档的编制者,还是部门制定业务决策时的合作伙伴。他们可以向部门领导提出有关各类交易的建议,比如:在销售、采购、合并和收购中如何合理避税。 公司应该根据总体的战略目标制定具体的税务目标。首先必须认识到,公司税务部门的一项重↹要职责就是:保护公司的现金资产。如果公司的税务专家有机会参与各项业务的决策,他们会提出有价值的税务建议,这些建议往往可以有效地帮助各个部门实现盈利目标。而在以往,由于在业务决策时忽视了税务负担,这些目标实现起来往往具有更高的难度。


 

▎▏将税务规划融入企业的总体战略(实践) ∽


』 ♨ 1.1.  ※ 原理 ▼ ○ 1.2. &nb▬sp; 为什么运用最佳实践 公司可以将税务计划纳入公司的总体战略,从而有效的提高税务计划的重要性。公司应当明示每位高层领导:税务计划是他们应尽的职责。这样,各部门的领←导会意识到,税务计划员不仅是年终税务文档的编制者,还是部门制定业务决策时的合作伙伴。他们可以向部门领导提出有关各类交易的建议,比如:在销售、采购、合并和收购中如何合理避税。 忽视税务计划会使公司失去很多利用纳税策略节省开支的机会。这对公司来说是不必要的风险∩,让公司支付高额的税款,浪费了一些本可以支持业务发展和增长的资源。 1.3.   公司能得到什么 -         高级经理更关注税务活动 -         提高业务决策的成本效率 -         降低税率 -         更好的合作氛围 1.4.   行动步骤 —— 改进公司的流程 1.4←.1.      告诉高级经理税务计划的重要性,并明确他们的职责。 在刚刚引进税务计划这个概念的时候,应该对高级┛经理们进行简单的介⿻绍,明确公司对他们期望,以及他们作为不同业务单位领导所应当承担的职责。这样,他们可以了解到为什么′税务计划是战略规划重要组成部分。 介⊙绍通常应该包括以下几点: -         公司税务部门的目标如何与公司的总体战略目标相一致 -     &nωbsp;   管理层如何支持这项工作 ▇█ -     ۞    税务部门的工作将如何影响业╢务单位 -         编制税务计划所需的信息沟通渠道 -  ц;       与税率相关的绩效评估体系 1.4.2.      将公司税务部门的目标与公司的总体战略目标相统一。 公司税务部门能有效的保护公司的财╫务资源。它能帮助管理层实现公司当前和未来的愿景。其主要方法是通过保护利润来为业务增长和新产品开发提供足够的经济支持。税务部在处理业务时把公司看作一个整体,而不是分散的业务单位,这样就能够使这些单位通过良好的合作来减少∈税款,实现收入和利润的增长。如果税务部能致力于以下几方面能力的提高,将更容易完成任务: -       &nbs┓p; 竞争力 -  &n〦bsp;      盈利性 ∴ -         客户服务能力 -         成本控制 - &nbs〇p;       质量 此外,管理层应当明确,公司是采用激进的税务政策还是保守的税务政策。采用激进策略的公司通常在市场上采取的是一种进攻姿态,他们积极利用一切减少税款和延期纳税╥的机会来增加收入和利润。这些公司通常会承担更大的风险,有时甚至会因此受到一定程度的税务罚款或惩罚。 当然,公司有责任在税务申报单中≮对一切不明事项作适当披露。如果公司预计到税务审计单位会对特定的疑点提出质询,就应该在准备税务申报单的同时准备好这些相关补充材料。 1.4.3.      让公司税务部门的员工与其他部门的员工合作。 大多数业务决策会影响公司的税率。可是,许多公司▨直到年底缴税时才想起公司的税务部门,希望他们帮助减少应缴税款。如果让税务部门参与业务决策的制定,↙公司就可以避免那些引起л税务不利的方案。税务专家可以提出有助于公司降低税率的建议。此∩外,通过明确各项业务的税务责任,公司能保证所有交易的合法化,减少▕意料之外的罚款和惩罚,有效的保护公司声誉和财务资源。和公司税务部门合作,能对员工进行有关税务问题的教育,提高他们的重视程度。 ▒ 这种合作关系的成功有赖于公司高层管理者—&mdas┝h;税●务经理和业务单⊿位经理的意愿。一些公司需要Π对税务专业人员进行公司业务方面的培训;对业务经理进行税务问题培训。然而最大的挑战可能是改变公司文化,也就是传统的将税务部与业务单位相分离的文化。 公司首先可以明确改变工作方法将带来的收益,这些利益能有效的推动合作。安达信发现有的公司税款较低,处罚也较少,他们通常在编制税务计划上花费了大量的时间,而在税务操作、税务报告、汇款上只花费了一小部分时间。研究发现,这类公司通过¤把税务计划与企业战略相结合,平均节约了74%的成本。 这里有一个来自全球电机工程巨人ABB美国分支的成功案例。1994年,当⊙公司完成了两项重要的兼并后,该公司主管税务和进出口的副总裁Julietta Guarino,引进了“实时税务安排”方案。Guarino的主要困难是同时合并三个税务部门。她认识到需要重新培训其税务专业人员,把他们从“被动的后台服务人员”转变为“积极引导客户的服务团体”。她的“实时税务安排”方案要求税务部门的员工直接与业务部门合作。税务部门的员工作为内部顾问,在交易方案决策前提出所有的税务建议。 Guarino说,“实时税务安排”带来了很多好处。首先≈,当Й交易签订时,相关的税务工作就基本完成了。第二个好处是:ABB的税务很易预测,定期预测结果Ю和实际结果总是惊人的一致。公司将所得税的循环周期缩短了50%;将⿷销售和使用税的循环周期缩短了66%。结果部门的年终偏差为零,ABB的税务部门为其他公司的税务部门提供了良○好的工作参照标准。 √